Balance de situación

Informe que refleja la situación contable de una empresa a una fecha determinada.

Junto a la cuenta de pérdidas y ganancias, es el principal documento del informe anual.

Incluye información sobre los:

1) Activos. Conjunto de bienes y derechos a disposición de la empresa.

2) Pasivos. Conjunto de obligaciones y deudas económicas con terceros.

3) Patrimonio neto. Capital de la compañía que pertenece a los socios.

 

El análisis del balance de situación puede ofrecer información relevante sobre la calidad crediticia derivada de la situación financiera de una empresa:  

1) Máxima estabilidad financiera.  

Fondos propios = Activos corrientes + activos inmovilizados.

La empresa financia su actividad sin ningún tipo de obligaciones y deudas con terceros.  

2) Normalidad financiera.  

Activos circulantes > Pasivos circulantes (Fondo de maniobra > 0)

 Fondos propios > 0  

Los activos susceptibles de ser transformados en liquidez a corto plazo superan el conjunto de deudas y obligaciones con terceros exigibles a corto plazo.  

3) Suspensión de pagos.

Pasivos circulantes > Activos circulantes (Fondo de maniobra < 0)

Fondos propios > 0

Los activos susceptibles de ser transformados en liquidez a corto plazo no cubren el conjunto de deudas y obligaciones con terceros exigibles a corto plazo.

4)  Insolvencia, quiebra.

Fondos propios < 0

Los activos totales no cubren el conjunto de deudas y obligaciones con terceros.

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