Informe que refleja la situación contable de una empresa a una fecha determinada.
Junto a la cuenta de pérdidas y ganancias, es el principal documento del informe anual.
Incluye información sobre los:
1) Activos. Conjunto de bienes y derechos a disposición de la empresa.
2) Pasivos. Conjunto de obligaciones y deudas económicas con terceros.
3) Patrimonio neto. Capital de la compañía que pertenece a los socios.
El análisis del balance de situación puede ofrecer información relevante sobre la calidad crediticia derivada de la situación financiera de una empresa:
1) Máxima estabilidad financiera.
Fondos propios = Activos corrientes + activos inmovilizados.
La empresa financia su actividad sin ningún tipo de obligaciones y deudas con terceros.
2) Normalidad financiera.
Activos circulantes > Pasivos circulantes (Fondo de maniobra > 0)
Fondos propios > 0
Los activos susceptibles de ser transformados en liquidez a corto plazo superan el conjunto de deudas y obligaciones con terceros exigibles a corto plazo.
3) Suspensión de pagos.
Pasivos circulantes > Activos circulantes (Fondo de maniobra < 0)
Fondos propios > 0
Los activos susceptibles de ser transformados en liquidez a corto plazo no cubren el conjunto de deudas y obligaciones con terceros exigibles a corto plazo.
4) Insolvencia, quiebra.
Fondos propios < 0
Los activos totales no cubren el conjunto de deudas y obligaciones con terceros.
